Megpróbálok egy összefoglalót adni Önnek a Magyarországon jelenleg hatályos Egészségpénztári szolgáltatásokkal kapcsolatos tudnivalókról - remélhetőleg közérthetően. 

Adó tudnivalók

A munkáltató általi önkéntes egészségpénztári befizetés béren kívüli, kedvezményes körbe tartozó juttatásként (cafeteria is) adható 2011-ben az alábbi feltételekkel:

- 2011-ben a minimálbér 78.000,- Ft/hó, ez havonta 23.400,- Ft-ot jelent.

Munkáltatóknak:

- az adóalap a juttatás értékének 1,19-szerese, tehát az adóterhelés: 19,04 %.

- a kedvezményes juttatásokat egyéb járulék nem terheli.

- a minimálbér 30 %-ig adható munkáltató részéről

Béren kívüli, de kedvezményes körbe NEM tartozó juttatásként is lehet adni

- a minimálbér 30 %-át meghaladó részt 51,17 %-os adó terheli.

Önkéntes befizetésnél (a tag maga fizeti):

A magánszemély utalással vagy csekkes befizetéssel is hozzájárulhat egészségpénztári (EP) számlájához 2011-ben az alábbi feltételekkel:

- a befizetett összeg évi 500.000,- Ft-ig 20 %-os adókedvezményben részesül a befizető (2020 előtt nyugdíjba vonulók esetén 650.000,- Ft/év befizetés évi 100.000-120.000,- Ft/év kedvezmény))

- a 20%-os adókedvezmény a EP-tag EP-számláján jelenik meg.

- az egyéni befizetést nem terheli adó.

Részletesebben:

Az adókedvezmény maximális mértéke az egyéni befizetések 20%-áról, (500.000 Ft befizetése esetén) maximum 100.000 Ft-ról rendelkezhet a Pénztártag, de csak a személyi jövedelemadó-kötelezettség mértékéig*.

*Az adókedvezményt az tudja igénybe venni, akinek van levont, befizetett adóelőlege, az éves bevallásban - a családi kedvezmény, az adójóváírás és egyéb kedvezmények figyelembe vételével - megállapított SZJA-ja erre lehetőséget biztosít.

A két éves lekötés és a prevenciós szolgáltatások (10 %) kedvezményével együtt számított adókedvezmények nem léphetik túl a fentiekben leírt értékhatárt.

Egyéb SZJA-kedvezmény:

- az EP pénztártag prevenciós céllal veszi igénybe a szolgáltatásokat, további 10% SZJA kedvezményben részesül.

A két éves lekötés és a prevenciós szolgáltatások kedvezményével együtt számított adókedvezmények nem léphetik túl a fentiekben leírt értékhatárt.

Egyéb előnyök:

- kamatadómentes hozam – EP-ként eltérő

- gyors fizetési lehetőség – EP-kártyával -, pénz használata nélkül

- kedvezmények a különböző szolgáltatóknál, díjmentes szolgáltatások

- bejelentett családtagokra is lehet elszámolni költségeket

- örökölhető, amely után nem kell adót fizetni

- széleskörűen felhasználható az EP-befizetés

Adható adományként:

Az adomány adómentes támogatás, legfeljebb az adózás előtti eredmény 20%-a erejéig az adomány teljes összege csökkenti az adózás előtti eredményt (közérdekű kötelezettségvállalásként ráfordításnak minősül).

Mi alapján érdemes Egészségpénztárt választani?

- taglétszám

- szolgáltatók száma

- egységes tagdíj (kötelező havi befizetnivaló)

- fedezeti, működési és likviditási alapok alakulása

- hozam

- vannak banki és munkáltatói EP-k, ebből kifolyólag ha már valahol van bankszámlaszám, érdemes ott lenni EP-tagnak is lenni.

Egészségpénztári szolgáltatások - avagy mire lehet használni az EP-tagsági befizetést?

Adómentes (kiegészítő egészségbiztosítási) szolgáltatás

• Orvosi ellátásra, egészségügyi ellátásra (pl. fogorvos, nőgyógyászat, bőrgyógyászat)
• Gyógyszertár, gyógyszer vásárlásra
• Gyógyszernek nem minősülő gyógyhatású (OGYI engedélyes) termékekre
• Optika (szemüveg, kontaktlencse vásárlására)
• Gyógyászati segédeszköz vásárlására
• Orvostechnikai eszközökre
• Egészségügyi- és gyógyüdülésre (értékhatárhoz kötött: egy évben 160 eFt /240 eFt értékben) 
• Csecsemő- és babaápolási cikkek vásárlására
• Gyógymasszázsra, gyógytornára, fizikoterápiára
• Sportolásra (személyenként, 2011-ben 78.000,- Ft) – teremhasználat (tenisz), bérlet (konditerem), jegy (uszoda)
• Kieső jövedelem pótlása a Tag Eb tv. 44.§-a szerinti keresőképtelensége esetén
• Tag halála esetén hátramaradottak segélye-zése
  

Adóköteles (életmódjavító) szolgáltatások

• Gyógykúrákra
• Életmódjavító kúrák (léböjt, fogyókúra, stb.)
• Természetgyógyászati kezelésekre
• Fog- és szájápolási termékekre
• Gyógyteákra (ha OGYI engedélyes, akkor NEM adóköteles)
• OGYI engedélyszámmal nem rendelkező gyógyhatású termékek
• Sporteszköz vásárlására, bérlésére
• Wellness (rekreációs) üdülésre

Egyéb előírások
- szolgáltatói szerződést nem kell minden szolgáltatóval kötni (pl. gyógyszertárak)
- orvosi javaslatot előírhatnak (pl. szemész szakorvos vagy optrometrista javaslata)
- hatósági igazolás szükséges (pl. otthoni gondozáshoz)

Az Egészségpénztárak különbözőképpen rendelkeznek a szerződéskötéssel, orvosi igazolással és szolgáltatás típusokkal is!

Minden esetben meg kell nézni az Ön Egészségpénztárának Alapszabályzatát és Szolgáltatási Szabályzatát!

Ezen írás ugyan törekszik a teljességre, azonban minden esetben az Ön Egészségpénztárának szabályozói az irányadók.

Például: sporteszköz vásárlása esetén mindig egyeztetni érdemes az Ön EP-jével, arra vonatkozólag, hogy azt az eszközt el lehet-e számolni (pl. futóruha, sícipő, teniszütő).

orvosi szolgáltatás esetén: van-e szerződés az ÖN EP-jének az Ön orvosával. Ha nincs, az orvosok szívesen kötnek szerződést az EP-vel.

baba-mama termékek vásárlása: érdemes megkérdezni az Ön EP-jét, hogy pl. bármely bababoltból elfogadja-e a "baba" nevet tartalmazó készítményeket pl. babasampon, babakrém, pelenka.

Mi történik, ha olyan eszközt vásároltunk EP-kártyával, amelyre nem lett volna jogosultságunk? Ebben az esetben adóköteles jövedelemnek minősül az EP visszatérítés!

Vannak olyan EP-k, akiknél külön szerződést kell kötni az adókötelesen teljesíthető számlák kifizetésére!

Nézze át Egészségpénztárának Szolgáltatási Szabályzatát a módosításokat is figyelembe véve, hogy mindig elszámolható számlát nyújtson be!

További információk (Tudástár) az www.egeszsegpenztar.net oldalon.

Üdv. Balogh Ildikó